问题
问答题
公司拟采购一批零件，供应商报价如下：
(1)立即付款，价格为9630元；
(2)30天内付款，价格为9750元；
(3)31至60天内付款，价格为9870元；
(4)61至90天内付款，价格为10000元。
要求：对以下互不相关的两问进行回答：
假设银行短期贷款利率为15%，每年按360天计算，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
答案
参考答案：①立即付款：
折扣率=10000-9630/10000=3.70%
放弃折扣成本=[3.70%/(1-3.70%)]×[360/(90-0)]=15.37%
②30天付款：
折扣率=(10000-9750)/10000=2.5%
放弃折扣成本=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(90-30)]=15.38%
③60天付款：
折扣率=(10000-9870)/10000=1.3%
放弃折扣成本=[(1.3%)/(1-1.3%)]×[360/(90-60)]=15.81%
④最有利的是第60天付款9870元，因为放弃现金折扣的成本率，就是利用现金折扣的收益率，应选择大于贷款利率且利用现金折扣收益率较高的付款期。