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问题 选择题

瓦特的蒸汽机解决了工业发展的动力问题，因为

①改进了蒸汽机的动力臂，可以驱动其他的机器工作 ②设计了冷凝器，减少了热量浪费

③效率高，运行安全 ④可以适应不同的工厂需要 [ ]

A．①②④

B．②③④

C．①③

D．①②③④

答案

答案：D

单项选择题

下列各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是( )。

A．权益法下年末确认被投资企业当年实现的盈利：
B．资本公积转增资本
C．将一项房产用于抵押贷款
D．用税前利润弥补亏损
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问答题

某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下：
(1) 2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；
(2) 因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；
(3) 发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元)
(4) 管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金)；
(5) 缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；
(6) 直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元；
(7) 年末“应收账款”账户的借方余额130万元(含关联企业20万元)，该公司已对 130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0；
(8) 公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；
(9) 12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率 15%(当年享受了定期减半征收的税收优惠)；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
(1) 计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；
(2) 计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；
(3) 计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；
(4) 计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；
(5) 计算工资费用应调整的应纳税所得额；
(6) 计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(7) 计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额；
(8) 计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额；
(9) 计算该企业2005年应纳税所得额；
(10) 计算该企业2005年应纳企业所得税额。
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