问题
问答题
乙公司是甲公司的全资子公司。2010年年末，甲公司应收账款余额为2000000元，其中900000元为乙公司的应付账款；坏账准备余额为200000元。2011年年末，甲公司应收账款余额为2500000元，其中700000元为乙公司的应付账款。甲公司按应收账款余额的10%计提坏账准备。假设甲公司2010年坏账准备年初余额为0。要求：
编制甲公司2011年度合并工作底稿中的抵销分录。
答案
参考答案：将上期因内部应收账款计提的坏账准备和未分配利润恢复到上一期合并后的状况： 借：应收账款—坏账准备 90 000 贷：未分配利润—年初 90 000年末应收账款比期初减少，编制抵消分录如下： 借：资产减值损失 20 000 贷：应收账款—坏账准备 20 000 将应收账款和对应的应付账款予以抵消： 借：应付账款 700 000 贷：应收账款 700 000