问题
问答题
ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为 6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2006年度ABC公司现金预算
金额单位：万元
| 项 目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年 |
| ①期初现金余额 ②经营现金收入 ③可运用现金合计 ④经营现金支出 ⑤资本性现金支出 ⑥现金支出合计 ⑦现金余缺 ⑧资金筹措及运用 加：短期借款 减：支付短期借款利息 购买有价证券 | 40 1010 * 800 * 1000 (A) 0 0 0 0 | * * 1396.30 * 300 1365 31.3 19.7 (C) (D) 0 | * * 1549 * 400 * -37.7 (F) 0 0.3 -90 | * * * 1302 300 1602 132.3 -72.3 -20 0.3 (G) | (H) 5516.3 (I) 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * * |
| ⑨期末现金余额 | (B) | (E) | * | 60 | (J) |
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。
答案
参考答案：
解析：A=40+1010-1000=50(万元) B＝50+0＝50(万元) 根据CD之间的关系D=C×6%×3/12 又C-D＝19.7 所以C-C×6%×3/12＝19.7 解得C＝20(万元) 所以D＝20×6%×3/12＝0.3(万元) E＝31.3+19.7＝51(万元) F=0-0.3-(-90)＝89.7(万元) G＝-20-0.3-(-72.3)＝52(万元) H＝40(万元) I=40+5516.3=5556.3(万元) J=60(万元)