甲公司外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)2010年3月31日各外币账户的余额如下:应收账款40000美元,人民币金额为268000元银行存款70000美元,人民币金额为469000元应付账款16000美元,人民币金额为107200元(2)2010年4月甲公司有关外币业务如下:①4月6日赊销商品20000美元,当日即期汇率为1美元=6.70元人民币。②4月19日收回应收账款10000美元,款项已存入银行,当日即期汇率为1美元=6.70元人民币。③4月25日接受投资者投入的100000美元作为实收资本,投资款已存入银行,当日的即期汇率为1美元=6.65元人民币。(3)4月30日的即期汇率为1美元=6.55元人民币。要求:
计算各外币账户2010年4月的汇兑损益金额。
参考答案:银行存款汇兑损失=(469000+67000+665000)—(70000+10000+100000)×6.55=22000(元)应收账款账户汇兑损失=(268000+134000—6700)—(40000+20000—10000)×6.55=7500(元)应付账款账户汇兑收益=107200—16000×6.55=2400(元)