某施工单位承包了一外资工程，报价中现场管理费率为10%，企业管理费率为8%，利润率为5%；A、B两分项工程的综合单价分别为80元/m2和460元/m3。
该工程施工合同规定：合同工期1年，预付款为合同价的10%，开工前1个月支付，基础工程(工期为3个月)款结清时扣回30%，以后每月扣回10%，扣完为止；每月工程款于下月5日前提交结算报告，经工程师审核后于第3个月末支付，若累计实际工程量比计划工程量增加超过15%，支付时不计企业管理费和利润；若累计实际工程量比计划工程量减少超过15%，单价调整系数为1.176。
施工单位各月的计划工作量见表5-1。
表5-1 各月计划工作量
| 月份 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 工作量/万元 | 90 | 90 | 90 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 130 | 130 | 60 | 60 |
表5-2 每月计划工程量和实际工程量
| 月份 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| A分项工程工程量/m2 | 计划 | 1 100 | 1 200 | 1 300 | 1 400 |
| 实际 | 1 100 | 1 200 | 900 | 800 | |
| B分项工程工程量/m3 | 计划 | 500 | 500 | 500 | — |
| 实际 | 550 | 600 | 650 | — | |
2．该工程的预付款为多少
3．绘制该工程资金使用计划的现金流量图(不考虑保留金的扣除)。
4．A分项工程每月结算工程款各为多少
5．B分项工程的单价调整系数为多少每月结算工程款各为多少
参考答案：
1．该施工单位报价中的综合费率=1.10×1.08×1.05-1=0.247 4=24.74%
或：现场管理费率=1×10%=10%
企业管理费率=(1+10%)×8%=8.8%
利润率=(1+10%+8.8%)×5%=5.94%
合计10%+8.8%+5.94%=24.74%
说明：综合费率未减1，结果为0.247、0.25、24.7%、25%。
2．该工程的预付款=(90×3+70×5+130×2+60×2)万元×10%=100万元
3．该工程资金使用计划的现金流量图如图5-2所示。
说明：预付款未提前，工程款未推迟，仅预付款未标，预付款及其扣款未标，工程款推迟3个月，方向相反，5～12月按净现金流量标注。
4．A分项工程每月结算工程款计算如下。
第1个月：1 100×80=88 000元
第2个月：1 200×80=96 000元
第3个月：900×80=72 000元
第4个月：由于
[(1 100+1 200+1 300+1 400)-(1 100+1 200+900+800)]÷(1 100+1 200+1 300+1 400)=20%＞15%，所以应调整单价，则
(1 100+1 200+900+800)×80×1.176-(88 000+96 000+72 000)=120 320元
或：800×80+4 000×(1.176-1)×80=120 320元
5．B分项工程的单价调整系数为
=0.882(或0.88、0.881 8)
B分项工程每月结算工程款计算如下。
第1个月：550×460=253 000元
第2个月：600×460=276 000元
第3个月：
=20%＞15%
所以，按原价结算的工程量为1 500×1.15-(550+600)=575m3
按调整单价结算的工程量为650-575=75m3
或：按调整单价结算工程量为(550+600+650)-1 500×1.15=75m3，按原价结算的工程量为650-75=575m3
则575×460+75×460×0.882=294 929元