问题 问答题

甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务;
(1) 经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2 000万元,相关法律手续已办妥。
(2) 出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销售额38万元,未计提减值准备。
(3) 被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4) 结转固定资产清理净收益50万元。
(5) 摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6) 年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7) 除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收10500万元,发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8) 确认并结转全年所得税费用。
(9) 年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。
(10) 年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11) 年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
[要求]

根据资料(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。

答案

参考答案:2010年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元)
全年应交所得税=[5094+(150-120)]×25%=1281(万元)
[注:因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加。]

名词解释
不定项选择 共用题干题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)2011年至2013年对丙股份有限公司(以下简称丙公司)投资业务的有关资料如下:(1)2011年3月1日,甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份,另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%,对丙公司的财务和经营决策具有重大影响,并准备长期持有该股份。2011年3月1日,丙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元(与账面价值相等)。(2)2011年4月1日,丙公司宣告分派2010年度的现金股利100万元。(3)2011年5月10日,甲公司收到丙公司分派的2010年度现金股利。(4)2011年12月31日,丙公司因合营企业资本公积增加而调整增加资本公积150万元。(5)2011年度,丙公司实现净利润400万元(其中1~2月份净利润为100万元)。(6)2012年4月2日,丙公司召开股东大会,审议董事会于2012年3月1日提出的2011年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积;按净利润的5%提取任意盈余公积;分配现金股利120万元。该利润分配方案于当日对外公布,并用银行存款进行了支付。(7)2012年,丙公司发生净亏损400万元。(8)2012年12月31日,由于丙公司当年发生亏损,甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元。(9)2013年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资,收到出售价款1950万元,已存入银行。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)题。

2012年12月31日该长期股权投资的账面价值是()万元。

A.1976

B.1850

C.2020

D.2010