问题 问答题

某拟建工业生产项目,基础数据如下。
(1)建设投资5000万元(其中含无形资产600万元)。建设期2年,运营期8年。
(2)资金来源为银行贷款和项目资本金。贷款总额为2000万元,在建设期内每年均匀投入贷款资金1000万元。贷款年利率为10%。贷款按照等额还本、利息照付方式在项目投产后3年内还清(年末支付)。无形资产在运营期8年中,均匀摊入成本。固定资产残值为230万元,按照直线法折旧,折旧年限为8年。
(3)建设项目的资金投入、收益、成本相关数据见表3(流动资金全部由项目资本金解决)。
(4)企业所得税税率为33%,盈余公积金和公益金按照税后利润的15%提取。

表3 建设项目的资金投入、收益、成本费用表

单位:万元
序号 项目 计算期
第1期 第2期 第3期 第4期 第5期 第6期 第7至10年
1 建设投资(不含建设期利息) 2500 2500
1.1 项目资本金 1500 1500
1.2 银行贷款 1000 1000
2 流动资金 500 125
3 销售收入(不含增值税) 4000 5000 5000 5000 5000
4 销售税金及附加 41 51 51 51 51
5 经营成本(不含增值税) 2000 2500 2500 2500 2500
[问题]

编制本项目的借款还本付息计算表。

答案

参考答案:编制项目借款还本付息计算表,见表9。
第1年应计利息=(0+1000/2)×10%-50(万元)
第2年应计利息=[(1000+50)+1000/2]×10%-155(万元)
第3年应计利息=2205×109/5=220.5(万元),依次类推。

表9 借款还本利息计算表

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