某咨询公司正准备进行一工业项目的财务评价，有关资料及数据如下。 1．建筑工程费用估算为480万元。 2．项目计划采用进口设备，设备重1 000吨，离岸价为400万美元，国际运费标准为300美元/吨，海上运输保险费率为2.66‰，中国银行费率为5‰，外贸手续费率为1.5%，关税税率为 22%，增值税的税率为17%，美元的银行牌价为8.3元人民币，设备的国内运杂费率为2.5%。 3．项目的工具、器具及生产家具费率取6%。 4．安装工程费按设备原价的10%计。 5．工程建设其他费按工程费的24%计算，基本预备费率取5%。 6．项目分两年进行投资，工程费用的投入比例分别为55%、45%。预计建设期间的价格上涨率为6%。 7．项目部分建设投资采用银行借款，第1年贷款额为2 500万元，第2年贷款额为3500万元。贷款年初发放，银行利率取6.21%。与银行约定，从生产期的第1年开始还款，按5年等额还本付息方式偿还。 问题1．估计项目工程费用、工程建设其他费用、预备费和建设期利息。2．计算项目的静态投资和动态投资。3．计算项目生产期的应还本金和应计利息。
参考答案：
解析：估计设备购置费：
(1)进口设备货价＝400×8.3＝3 320万元
(2)国际运费＝300×1 000×8.3＝249万元
(3)海运保险费＝(3 320+249)×2.66‰＝9.5万元
(4)关税＝(3 320+249+9.5)×22%＝787万元
(5)增值税＝(3 320+249+9.5+787)×17%＝742万元
(6)银行财务费＝3 320×5‰＝16.6万元
(7)外贸手续费＝(3 320+249+9.5)×1.5%＝53.7万元
(8)进口设备原价＝3 320+249+9.5+787+742+16.6+53.68＝5 177.8万元
(9)设备购置费＝5 177.8×(1+2.5%)＝5 307.2万元
2．工具、器具及生产家具费：5 307.2×6%＝318.43万元
3．安装工程费：5177.8×10%＝517.78万元
4．工程费用：480+5307.2+318.43+517.78＝6 623.41万元
5．工程建设其他费：(480+5 307.2+318.43+517.78)×24%＝1 589.62万元
6．基本预备费：(6 623.41+1589.62)×5%＝410.65万元
7．涨价预备费：
第1年 6 623.41×55%×[(1/6%)1-1)＝218.57万元
第2年 6 623.41×45%×[(1+6%)2-1]＝368.39万元
合计涨价预备费为586.96万元
8．建设期利息：
第1年 2 500×6.21%＝155.25万元
第2年 (2 500+155.25+3 500)×6.21%＝382.24万元
合计建设期利息为537.49万元
9．建设投资：
不含建设期利息的建设投资为9 210.65万元
含建设期利息的建设投资为9 748.14万元
10．借款还本付息计算如表4-1。
表4-1 借款还本付息表 单位：万元
| 序号 | 项 目 | 计 算 期 | ||||
| 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1 | 年初欠款 | 6537.49 | 5382.62 | 4156.03 | 2853.27 | 1469.61 |
| 2 | 本年应计利息 | 405.98 | 334.26 | 258.09 | 177.19 | 91.26 |
| 3 | 本年应还本金 | 1154.87 | 1226.59 | 1302.76 | 1383.66 | 1469.58 |
| 4 | 本年还本付息 | 1560.85 | 1560.85 | 1560.85 | 1560.85 | 1560.85 |
| 5 | 年末欠款 | 538.62 | 4156.03 | 2853.27 | 1469.61 | 0 |