为刘老太的退休计划理财。 刘老太于2004年8月办理了退休手续。 (1)刘老太参加了单位举办的企业年金计划，每月个人缴费180元，单位为她供款120元，缴费整8年，平均年利率4%。 请计算刘老太企业年金计划的个人账户中有多少存款 (2)此外，刘老太在银行开立了零存整取的个人养老储蓄账户，到2004年8月积累总额为43050元。刘老太计划将企业年金计划个人账户积累总额也存入个人养老储蓄账户，自2004年9月开始，每月从账户中领取500元，直到剩余额本息相加不足500元时为止，如果月利率为i=0.005。 假定：企业年金计划缴费税收政策公式EEE，个人养老储蓄利息税20%。 请给出刘老太退休以后足额领取养老金的次数和最后一次不足额领取的数额。
参考答案：
解析：(1)企业年金个人账户积累总额=月供款×12×年金复利终值系数=34498(元) (2)总初值=77548(元)；N=242.63 查年金复利现值系数表知，可见可以领取的整数次数242次，也就是20年另2个月；最后一次不足额领取的数量=316.6(元)。 使用财务计算器的参考答案：： (1)已知PMT=(180+120)×12；N=8；i=4% 因为是供款，所以根据我们上课所讲的，用BEG，可得FV=34498 即：企业年金个人账户积累总额=34498(元) [注意：因为题干已知个人养老储蓄要缴20%利息税，所以i=0.005×(1-20%)=0.004，即i=0.4%] (2)总初值=43050+34498=77548(元)；PMT=500；i=0.4%，求N可得：N=242.63。 因此，N=242 PV=77548；PMT=500(注意因为财务计算器的型号问题，有些型号的计算器要输入PMT=-500)；i=0.4%，求FV。 因为是领取养老金，所以根据我们上课所讲的，用END，可得：FV=315.34(元)。 考虑了最后一次的利息后，最后一次不足额领取的数量=315.34×(1+0.4%)=316.6(元)。