问题 单项选择题

一般资料:男性,25岁,未婚,某公司职员,因自述内心痛苦前来咨询。

案例介绍:求助者职高毕业后在家乡一小公司打工,虽能学到些技术,但收入很低,每月才400余元,为寻求发展来到大城市。经老乡介绍在一家私企公司打工,做销售工作,因为没有经验,刚开始的两个月没完成任务指标,只拿到基本工资,觉得自己不行,就换了一家公司,三个月下来还是觉得不适合自己就又寻求新的单位,如此换了几家公司,总是干不长,自己也知道应该在一家公司好好干上一段,可就是觉得难以适应,自己觉得内心很痛苦,前来咨询。

下面是心理咨询师与求助者的咨询谈话:

心理咨询师:你说自己不适应,难以在城市生存,是吗?

求助者:是的,我觉得自己太笨了,好像什么都干不了,也什么都干不好。

心理咨询师:你觉得自己笨?能详细谈谈是怎么笨吗?

求助者:近一段时间我总在思考,像我这样在城市打工的人很多,别人怎么都干的好好的?还不是因为我笨吗?我没什么文化,也没有什么技能,所以我公司和我一起打工的人都能完成任务,就是我完不成,还不是我笨吗?

心理咨询师:哦,既然你是一个笨人,所以你不会干活,不会使用计算机,不会骑车,不认识路,不知道冷暖!

求助者:不是这样的,您所说的我都会,好像还能干得不错。比如我的方向感很强,走过的路一两次就能记住,连我们公司的当地人都只夸我记忆力好。

心理咨询师:你前面讲了,你很笨,现在你说的是有些事干的不错,比如说你的方向感很强,你前后说的似乎有些矛盾,你能解释一下吗?

求助者:我……好像确实有矛盾。

心理咨询师:矛盾在哪里?

求助者:我要是笨,就不应该有什么能干好,哦,我有点明白了,您的意思是说我不笨?

心理咨询师:你说呐?

求助者:我确实是不太笨,可我怎么干不好呢?我都换了好几家公司了。

心理咨询师:你想想看,你是怎么离开第一家公司的?

求助者:这我清楚,那家公司待遇太低,才400多块钱。

心理咨询师:那第二家、第三家、第四家等等的公司呢?

求助者:……(沉默3分钟)好像是因为我完不成任务,我最讨厌有任务定额了,好像还有两家公司不是,我好像不喜欢销售的工作,但我学历低,也只能找一些销售的工作。

心理咨询师:噢,原来是这样,你想想,原来最让你痛苦的是什么?

求助者:我笨,我适应不了城市的工作。

心理咨询师:那现在呐?

求助者:我并不太笨,我不能适应,实际上是我不喜欢销售这样的工作。我明白了,我的问题不是出在我笨上,而是出在我不喜欢销售工作上。看来心理咨询确实挺管用的。我现在感觉不那么痛苦了。谢谢您,您确实帮我解决了痛苦,这都是您的功劳。

心理咨询师要求求助者对自己的话进行解释,使用的技术是()。

A、解释技术

B、启发技术

C、引导技术

D、面质技术

答案

参考答案:D

不定项选择

甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2013年实现利润总额3000万元,2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元(预计从2014年开始转回),按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年2月28日完成。甲公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:

(1)2013年甲公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。(2)2013年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算计入应纳税所得额。

(3)甲公司于2013年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,划分为长期股权投资,采用成本法核算。2013年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。

(4)2013年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30500万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除。

(5)其他相关资料①除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。③甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。

(6)2014年1月10日,甲公司应收丙公司货款110万元确认坏账损失,甲公司已在2013年12月31日得知丙公司宣告破产,并计提了10万元的坏账准备,按税法规定,该项损失允许在2013年税前扣除。

(7)2014年2月15日,甲公司收到丁公司退回的2013年11月4日购入的一批商品,并向丁公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为500万元,结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到,甲公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。

根据上述资料,不考虑其他相关因素,回答下列各题。

甲公司2013年度利润表中"所得税费用"项目的本年金额是()万元。

A.714.81

B.695

C.745

D.664.81

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