问题
单项选择题
A公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间性差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用债务法时A公司本期“递延税款”发生额为( )万元。
A．借方45
B．贷方45
C．贷方450
D．579.6
答案
参考答案：B
解析：
递延税款
-1500×(30%-33%)=45 可抵减时间性差异45×30%=13.5 本期转回的应纳税时间性差异180×30%=54 | 期初余额：495(=1500×33%) 应纳税时间性差异525×30%=157.50 |
| 期末余额：540 |
递延税款发生额=45+13.5+54-157.50=-45(贷)
全金属冠桥蜡型后，将蜡型从工作模上取下，固定在成形座上，直接将铸圈放好，固定，2h后先倒包埋料后倒液，真空搅拌后，用毛笔将蜡型内外涂上一层，再把整铸圈注满。