问题 单项选择题

某企业当月销售自建建筑物一栋,取得销售收入60万元,价格明显偏低又无正当理由。该建筑物的工程成本为80万元,其所在地地方税务机关确定的成本利润率为20%,纳税人当月或最近时期无类似建筑物出售,则该企业当月该项业务的计税营业额为()。

A.80万元

B.91万元

C.96万元

D.101万元

答案

参考答案:D

解析:

按组成计税价格计算营业额,80×(1+20%)/(1-5%)=101(万元)

问答题 案例分析题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)2015年发生如下事项:(1)2015年11月5日,因甲公司产品发生质量事故,致使一名消费者的财产遭受损失。12月3日消费者的家属上诉至法院,要求赔偿600万元,至2015年年末本诉讼尚未判决。甲公司认为,质量事故已被权威部门认定,本诉讼胜诉的可能性几乎为零。但因为有关法律没有相关的赔偿规定,律师认为赔偿金额难以预料。

(2)2015年12月1日,甲公司接到法院的通知,其联营企业在两年前的一笔借款到期,本息合计为1000万元,因联营企业无力偿还,债权单位(贷款单位)已将本笔贷款的担保企业甲公司告上法庭,要求甲公司履行担保责任,代为清偿。甲公司经研究认为,目前联营企业的财务状况很差,甲公司有80%的可能性承担全部本息的偿还责任。

(3)2015年12月10日,甲公司认为本企业应享受一项税收优惠,获得税收返还,但税务部门迟迟不予落实执行。甲公司遂将税务部门告上法庭。律师认为,法律已经有明文规定,本诉讼基本确定能获胜,如果获胜,将获得返还税款200万元。

(4)2015年12月12日,甲公司司机驾驶大货车在高速公路上追尾,致使被迫尾车辆连同贵重原材料遭受重大损失,受害单位要求赔偿20万元。交警已明确责任,这次事故应由甲公司负完全责任。甲公司认为,情况属实,当时因急需材料,强令本公司司机日夜兼程,过度疲劳驾驶,以致发生重大事故。甲公司已同意赔偿20万元,除5万元可获得保险公司理赔外,其余15万元全部由甲公司承担。此笔赔偿款在12月31日已经支付。(5)2015年12月20日,甲公司在生产中发生事故,造成有毒液体外泄,使附近的一口鱼塘受到污染,致使鱼塘内大部分鱼类死亡。个体户已上诉至法院,要求赔偿40万元。律师研究后认为,鱼塘内鱼类的死亡确实是毒水造成的,本公司胜诉的可能性仅为5%。根据市场价格,赔偿损失的金额在20万元~30万元之间,且该范围内各种结果发生的可能性相同。至2015年12月31日,诉讼仍在进行中。假定不考虑所得税和其他相关税费。

要求:(1)根据给定的资料,不考虑其他因素,判断哪些事项属于或有事项,标明序号即可。

(2)根据给定的资料,不考虑其他因素,判断哪些事项属于或有负债,标明序号即可。

(3)根据给定的资料,不考虑其他因素,判断哪些事项属于或有资产,标明序号即可。

(4)对或有事项确认负债和资产的业务,编制相应的会计分录。

填空题