问题
单项选择题
某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，拨缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.40
B.50
C.40.6
D.50.75
答案
参考答案：C
解析：
（1）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；
（2）企业实际支付的合理的工资、薪金可以据实扣除，不需要进行纳税调整；工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际发生额6万元可以据实扣除，不需要进行纳税调整；职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元）＜实际发生额45万元，纳税调增=45-42=3（万元）；职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5（万元）＞实际发生额7万元，可以据实扣除，不需要进行纳税调整；
（3）该企业2012年度应缴纳企业所得税=（200+3）×20%=40.6（万元）。