问题 选择题

鞍钢与宝钢区位选择的不同,说明 (     )

A.信息通讯网络通达性越来越重要

B.市场对工厂区位影响逐渐减弱

C.个人偏好对工业区位影响很强

D.原料对工业区位影响逐渐减弱

答案

答案:D

本题考查工业区位变化。我国50年代建设的鞍钢靠近原料基地;而80年代建的宝钢原料、能源缺乏,靠近市场和便利的交通,由此说明原料、燃料对工业区位因素的影响咋减弱;而市场、交通对工业区位的影响在加强。故选D项。

问答题

要求:请您作为注册税务师,对企业2009年经营业务进行审核,扼要指出存在的影响纳税调整的问题,并计算应补缴的企业所得税。
资料:成都市区某物流公司,2006年1月成立,注册资本5000万元。企业全体职工人数计100人。2009年度相关生产经营业务如下:
(1)当年公路运输收入700万元,全年出租仓库收入80万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)为运输收入发生汽车维修费、汽油费,均取得增值税专用发票,专用发票上注明的金额为 250万元。
年初购入打印纸取得普通发票,发票上注明的5万元,当年全部使用。
仓库原值为500万元,为股东投入的固定资产,经企业预计的残值率为10%。为2009年出租,企业于2008年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用,预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同),上述大修理于2008年12月完工。
(3)全年发生财务费用50万元,其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时,依法征收的税款滞纳金10万元。
(4)管理费用共计50万元,其中列支业务招待费支出25万元,企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元,购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元,已经经过主管税务机关的审核批准。
(5)销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。
(6)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出20万元。
(7)全年人平均工资1.2万元,经认定为合理支出,已计入相关成本费用中,并实际发放。
(8)上年广告费超支20万元。

单项选择题