问题 单项选择题

ABC公司董事会决定将2006年的会计报表审计业务委托给X事务所,x事务所委派注册会计师J任该项目经理,具体业务承接和制定审计计划、对助理人员的工作进行指导、监督和复核工作。请代为作出正确的专业判断。

C公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元,注册会计师J向银行函证的该银行账户银行对账单的期末余额为1577.10万元,经注册会计师检查银行日记账和银行对账单,发现发下未达事项:

(1)银行代扣代缴的水电费5万元,公司尚未入账;

(2)银行收到的销售回款10万元,公司尚未入账;

(3)企业开出的面值为2万元的现金支票,持票人尚未提现;

(4)银行存款利息1000元,企业尚未入账。

假设重要性水平为3003万元,注册会计师J认为年末资产负债表中银行存款余额为()万元。

A.1 568

B.1 570

C.1 575.10

D.1 577.10

答案

参考答案:B

解析:

从理论上讲,资产负债表中银行存款余额应为实际拥有的银行存款,从重要性来看,这些未达账项不重要,一般不要求公司调整,所以报表余额即为账户余额。如果不考虑重要性的话,所有未达账项目均视为重要,一定要调整,则报表余额为1 570+10+0.1—5 =1 575.10(万元)。

单项选择题
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