问题 报关编码

其他染色与其他化纤混纺牛津布

答案

参考答案:5210390093

解析:

海关商品名称:其他染色与其他化纤混纺牛津布
海关商品备注:每平米重≤200克,含棉85%以下
海关编码:5210390093
法定单位一:米
法定单位二:千克
惠税:10%
普税:90%
增值税:17%

单项选择题


(由单选和多选组成。)

甲公司2007年前适用的所得税税率为33%,按国家2007年颁布的《企业所得税法》规定,从 2008年起适用的所得税税率为25%,对所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2007年年末结账时,需要对下列交易或事项进行会计处理:
(1)2007年12月31日,甲公司依据风险性质和特征确定的A组应收账款的余额为9 600万元,未来现金流量现值为8 100万元;2007年1月1日,该A组应收账款余额为7 600万元,坏账准备余额为1 400万元。
(2)2007年12月31日,甲公司存货的账面成本为8 560万元,其具体情况如下:
①A产品3 000件,每件成本为1万元,账面成本总额为3 000万元,其中2 000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同,销售价格为每件1.2万元,其余A产品未签订销售合同。
A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元,预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元。
②B配件2 800套,每套成本为0.7万元,账面成本总额为1 960万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。2 800套B配件可以组装成2 800件A产品。B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元。将B配件组装成A产品,预计每件还需发生成本0.3万元。
③C配件1 200套,每套成本为3万元,账面成本总额为3 600万元。C配件是专门为组装D产品而购进的,1 200套C配件可以组装成1 200件D产品。C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元。D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元。将C配件组装成D产品,预计每件还需发生成本0.8万元,预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元。
2007年1月1日,存货跌价准备余额为45万元(均为对A产品计提的存货跌价准备),2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元。
(3)2007年12月31日,甲公司对固定资产进行减值测试的有关情况如下:
①×设备的账面原价为600万元,系2004年10月20日购入,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,2007年1月1日该设备计提的固定资产减值准备余额为 68万元,累计折旧为260万元。
2007年12月31日该设备的市场价格为120万元;预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为132万元。
②Y设备的账面原价为1 600万元,系2003年 12月18日购入,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2007年12月31日,该设备已计提折旧640万元,此前该设备未计提减值准备。
2007年12月31日该设备的市场价格为870万元;预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为900万元。
③Z设备的账面原价为600万元,系2004年12月22日购入,预计使用年限为8年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2007年12月31日Z设备已计提的折旧为225万元,此前 Z设备未计提减值准备。
2007年12月31日该设备的市场价格为325万元;预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为400万元。
(4)2007年12月31日,甲公司对无形资产进行减值测试的有关情况如下:甲公司2006年1月1日取得的某项无形资产,取得成本为300万元,公司根据各方面情况判断,无法合理预计其为企业带来未来经济利益的期限,将其视为使用寿命不确定的无形资产。甲公司在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关金额允许税前扣除。
经减值测试,2006年12月31日其可收回金额为 280万元,2007年12月31日其可收回金额为 270万元。
(5)2007年12月5日购入的某公司股票作为可供出售金融资产,成本为200万元,2007年12月31日,其公允价值为210万元。
(6)2007年10月10日取得的一项债券投资作为持有至到期投资,至2007年12月31日,其摊余成本为500万元,未来现金流量现值为470万元。其他有关资料如下:
(1)甲公司2007年的利润总额为5 000万元。甲公司未来3年有足够的应纳税所得额可以抵扣可抵扣暂时性差异。
(2)根据有关规定,相关资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除。
(3)假设甲公司对固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)甲公司固定资产减值测试后,其折旧方法、预计使用年限、预计净残值保持不变。
(5)假定应交所得税和递延所得税均于年末确认。
(6)不存在其他纳税调整事项。根据以上资料,回答下面问题(单位以万元表示,计算结果保留两位小数):

甲公司2007年计提的存货跌价准备金额为( )万元。

A.615

B.415

C.649

D.619

单项选择题 案例分析题

有一个妈妈把一个橙子给了邻居的两个孩子。这两个孩子便讨论起来如何分这个橙子。两个人吵来吵去,最终达成了一致意见,由一个孩子负责切橙子,而另一个孩子选橙子。结果,这两个孩子按照商定的办法各自取得了一半橙子,高高兴兴地拿回家去了。第一个孩子把半个橙子拿到家,把皮剥掉扔进了垃圾桶,把果肉放到果汁机上打果汁喝。另一个孩子回到家把果肉挖掉扔进了垃圾桶,把橙子皮留下来磨碎了,混在面粉里烤蛋糕吃。

从上面的情形,我们可以看出,虽然两个孩子各自拿到了看似公平的一半,然而,他们各自得到的东西却未物尽其用。这说明,他们在事先并未做好沟通,也就是两个孩子并没有申明各自利益所在。没有事先申明价值导致了双方盲目追求形式上和立场上的公平,结果,双方各自的利益并未在谈判中达到最大化。

试想,两个孩子充分交流各自所需,或许会有多个方案和情况出现。可能的一种情况,就是遵循上述情形,两个孩子想办法将皮和果肉分开,一个拿到果肉去喝汁,另一个拿皮去做烤蛋糕。然而,也可能经过沟通后是另外的情况,恰恰有一个孩子既想要皮做蛋糕,又想喝橙子汁。这时,如何能创造价值就非常重要了。

结果,想要整个橙子的孩子提议可以将其他的问题拿出来一块谈。他说:“如果把这个橙子全给我,你上次欠我的棒棒糖就不用还了”。其实,他的牙齿被蛀得一塌糊涂,父母上星期就不让他吃糖了。

另一个孩子想了一想,很快就答应了。他刚刚从父母那儿要了五块钱,准备买糖还债。这次他可以用这五块钱去打游戏,才不在乎这酸溜溜的橙子汁呢。

一个成功的沟通不应该是()。

A.与对方充分交流

B.坚守自己的立场,不能有任何的让步

C.创造各种新的解决方案

D.用较小的让步换取最大的利益