问题
单项选择题
A公司2010年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
A．40
B．30
C．0
D．10
答案
参考答案：D
解析： 2011年12月31日设备的账面价值=200-200÷5=160(万元)，计税基础=200-200×40%=120(万元)，故产生应纳税暂时性差异余额=160-120=40(万元)，2011年12月31日递延所得税负债余额=40×25%=10(万元)。