问题
问答题
某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价 1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000元，请计算该煤矿 10月份应缴纳的资源税、增值税各多少(原煤资源税单位税额为0.5元/吨，增值税税率为 13%，售价均为不含增值税价格)
答案
参考答案：该矿生产原煤的外销和自用，既要缴纳资源税
又要缴纳增值税。
资源税课税数量＝5500+(100+80)÷70%
＝5757.14(吨)
资源税税额＝5757.14×0.5
＝2878.57(元)
增值税销项税额
＝4000×550×13%+(100+80)×1200×13%
＝314080(元)
增值税进项税额＝250000(元)
应纳增值税税额＝314080-250000
＝64080(元)
