问题 单项选择题

甲公司20×9年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价6500元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为5000元。
甲公司于20×9年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为10%。至20×9年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。
按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。

甲公司因销售A产品于20×9年度确认的递延所得税费用是( )。

A.-1.5万元
B.0万元
C.4.5万元
D.1.5万元

答案

参考答案:A

解析: 预计退货部分的确认为预计负债,账面价值=(6500-5000)×400×10%÷104=6(万元),计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产=6×400×10%×25%=1.5(万元),递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=0-1.5=-1.5(万元)。

单项选择题
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