问题
问答题
利达公司资产总额为5 600万元，负债总额为2 800万元，其中，本期到期的长期债务和应付票据为2 000万元，流动负债800万元，股东权益中股本总额为1 600万元，全部为普通股，每股面值1元，当年实现净利润4 000万元，留存盈利比率为60%，股利发放均以现金股利支付。
公司当年从事经营活动的现金流量业务如下：
(单位：万元)
| 经营活动项目 | 现金流入 | 现金流出 |
| 销售产品劳务 | 4000 | |
| 其他收入 | 2000 | |
| 收入合计 | 6000 | |
| 购买商品劳务 | 1200 | |
| 支付职工 | 200 | |
| 支付增值税 | 600 | |
| 支付所得税 | 400 | |
| 其他税费 | 300 | |
| 其他现金支出 | 300 | |
| 流出合计 | 3000 |
该公司非经营税前收益为800万元，长期资产摊销与折旧费用为600万元，销售收现占销售额(含增值税)的40%，所得税税率为33%。
要求：根据上述资料计算下列指标。
(1)现金到期债务比。
(2)现金流动负债比。
(3)现金债务总额比。
(4)销售现金比率。
(5)每股营业现金流量。
(6)现金股利保障倍数。
(7)全部资产现金回收率。
答案
参考答案：
解析：根据已知条件得知，普通股数＝(1 600万元÷1元/股)＝1 600万股 现金股利总额=[4 000×(1-60%)]万元＝1 600万元 每股股利＝(1 600/1 600)元＝1元 经营活动现金流量净额＝(6 000-3 000)万元＝3 000万元 销售额＝(4 000÷40%)万元＝10 000万元 故此，相关指标可计算如下： (1)现金到期债务比=3 000/2 000=1.5 (2)现金流动负债比＝3 000/800＝3.75 (3)现金债务总额比＝3 000/2 800=1.07 (4)销售现金比率＝3 000/10 000=0.3 (5)每股营业现金流量＝3 000元/1 600股＝1.875元/股 (6)现金股利保障倍数=1.875/1＝1.875 (7)全部资产现金回收率＝3 000/5 600×100%＝53.57%