问题
单项选择题
某外贸企业从日化厂购进护肤品直接出口，离岸价为200万元，取得增值税专用发票上注明的价款为130万元，支付出口运输费2万元，则其应退的消费税为( )。 (消费税税率为8%)
A．10.4万元
B．10.56万元
C．16万元
D．16.16万元
答案
参考答案：A
解析： 应退消费税=出口货物的工厂销售额×退税率=130×8%=10.4(万元)
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某外贸企业从日化厂购进护肤品直接出口，离岸价为200万元，取得增值税专用发票上注明的价款为130万元，支付出口运输费2万元，则其应退的消费税为( )。 (消费税税率为8%)
A．10.4万元
B．10.56万元
C．16万元
D．16.16万元
参考答案：A
解析： 应退消费税=出口货物的工厂销售额×退税率=130×8%=10.4(万元)
某公司2000年12月6日购入设备一台，原值360万元，净残值60万元。税法规定采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，所得税税率2001年为40%，2002年为30%，2003年以后为25%。
要求：
(1)填列有关所得税计算表。
(2)编制各年有关所得税的会计分录，并列示计算过程。
| 年份 | 账面价值 (年限平均法) | 计税基础 (年数总和法) | 应税暂时性差异 | 税率 | 递延所得税负债期末余额 |
| 2001年 | |||||
| 2002年 | |||||
| 2003年 | |||||
| 2004年 | |||||
| 2005年 |