问题 简答题

在生活中碰到同样的情景,人们会有不同的反映,有的反映是积极的,有的反映是消极的,有的反映会制造矛盾,有的反映会解决矛盾,下面就请同学们根据你的人生经验与书本知识完成下列问题。

(1)上课时受到老师不公正的批评。

积极情绪:__________________________________________________________

消极情绪:__________________________________________________________

(2)同学跟自己借了书,很长时间不还,还当没有这回事一样,对此你想对他表示不满。

不当表达:__________________________________________________________

善于表达:__________________________________________________________

(3)自己的好朋友做了错事,老师向我调查情况,该怎么办?

原有想法:从我内心讲,我应当告诉老师事实真相。可这样会显得我不讲义气,好朋友也会受到批评。

换个想法:_______________________________________________________________

答案

不设参考答案,言之有理即可。(每小问2分,共10分)

题目分析:(1)上课时受到老师的不公正的批评,积极的情绪应该是知道老师误会了自己,和老师之间有了沟通的时机,采用恰当的方式进行沟通;消极的情绪怨恨老师。(言之有理即可)

(2)对同学不满的“不当的表达”就是直接说出自己的不满,指责同学;善于表达就是用委婉地语气和方式,告诉同学现在自己急需这本书来学习,让他帮忙找一下等等。

(3)因为好朋友做了错事,帮助老师做调查是帮助好朋友及时认识自己的错误并及时改正,是促进他成长和进步,对他有利。等等。

问答题

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。

资产、负债的账面价值与计税基础表

20×6年12月31日

项目 账面价值 计税价值 暂时性差异
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
交易性金融资产 1200 900
应收账款 1500 1800
存款 5000 5600
可供出售金融资产 3000 1400
长期股权投资
投资性房地产 12000 9000
固定资产 30000 26000
无形资产 6000 9000
应付利息 1500 0
预收款项 900 0
合计 × ×

其他资料如下:
(1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投资成本为2000万元,因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元,其中,因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元,其他权益变动增加额为600万元,未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同,均为25%,预计未来所得税税率不会发生变化,甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有,并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元,其中,计提应收账款坏账损失 200万元,转回存货跌价准备350万元;对联营企业投资确认的投资收益400万元;赞助支出100万元;管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元;无形资产中的开发成本摊销为200万元,按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元,其中,交易性金融资产公允价值减少100万元,当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元,投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定:①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异,除上述各项外不存在其他纳税调整事项;②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量;③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出,按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除;④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额,按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额,赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求:
1.计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础,并填入上表相关项目中;

单项选择题