问题 问答题

某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元,已累计预缴企业所得税33万元。 2004年3月,企业会计部门进行纳税调整,汇算清缴2003年度企业所得税,该企业2003年度其他有关情况如下。 (1) 2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元,已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。 (2) 2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元,已列入当期费用。 (3) 支付在建办公楼工程款20万元,已列入当期费用。 (4) 直接向某足球队捐款15万元,已列入当期费用。 (5) 支付诉讼费2.3万元,已列入当期费用。 (6) 支付违反交通法规罚款0.8万元,已列入当期费用。 已知:该企业适用所得税税率为33%;职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。 要求: (1) 计算该企业2003年度应纳税所得额。 (2) 计算该企业2003年度应纳所得税税额。 (3) 计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)

答案

参考答案:

解析:(1) 该企业2003年度应纳税所得额={48+(120-96)+[21-96×(2%+14%+ 1.5%)]+20+15+0.8}万元=112万元 或者: 超过计税工资总额的部分,应调增应纳税所得额=(120-96)万元=24万元 超过计税工资总额提取的职工工会经费、福利费、教育经费,应调增应纳税所得额=21万元- (96×2%+96×14%+96×1.5%)万元=4.2万元 在建办公楼工程款应调增应纳税所得额20万元,向某足球队捐款应调增应纳税所得额 15万元,支付违反交通法规罚款,应调增应纳税所得额0.8万元。 该企业2003年度应纳税所得额=(48+24+4.2+20+15+0.8)万元=112万元 (2) 该企业2003年度应纳所得税税额=112万元×33%=36.96万元 (3) 该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额=(36.96-33)万元=3.96万元

实验题

食盐中含有一定量的镁、铁等杂质,加碘盐中碘的损失主要是由于杂质、水分、空气中的氧气以及光照、受热而引起的。

已知:①氧化性: >Fe3>I2;还原性:>I;②KI+I2KI3

(1)某学习小组对加碘盐进行如下实验:取一定量某加碘盐(可能含有KIO3、KI、Mg2、Fe2、Fe3),用适量蒸馏水溶解,并加稀盐酸酸化,将所得溶液分为4份。第一份试液中滴加KSCN溶液后显红色;第二份试液中加足量KI固体,溶液显淡黄色,用CCl4萃取,下层溶液显紫红色;第三份试液中加入适量KIO3固体后,滴加淀粉试剂,溶液不变色。

①向第四份试液中加K3Fe(CN)6溶液,根据是否得到具有特征蓝色的沉淀,可检验是否含有   (用离子符号表示),蓝色的沉淀是_______(用化学式表示)。

②第二份试液中加入足量KI固体后,反应的离子方程式为:______、______

(2)KI作为加碘剂的食盐在保存过程中,由于空气中氧气的作用,容易引起碘的损失写出潮湿环境下KI与氧气反应的化学方程式:_________________。

将I2溶于KI溶液,在低温条件下,可制得KI3·H2O。该物质不适合作为食盐加碘剂,其理由是_________________________________。

(3)某同学为探究温度和反应物浓度对反应2IO3+5SO32+2H=I2+5SO42+H2O的速率的影响,设计实验如下表所示:

 0.01mol·L-1KIO3

酸性溶液(含淀粉)

的体积/mL

0.01mol·LNa2SO3

溶液的体积/mL

H2O的

体积/mL

实验

温度

/℃

溶液出现

蓝色时所

需时间/s

实验15V13525t1
实验2554025t2
实验355V20t3
 

表中数据:t1     t2(填“>”、“<”或“=”);表中V2=___________mL

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