甲会计师事务所审计A公司2×10年度财务报表。在测试与应收票据相关的内部控捌时。发现如下事项：

（1）应收票据保管员甲同时负责登记应收票据明细账；

（2）金额在20万元以下的应收票据贴现由财务经理乙审批，20万元以上的应收票据贴现由总经理丙审批；

（3）在处理应收票据或办理应收票据贴现时，在得到相应审批授权后，由不负责保管应收票据及登记应收票据明细账的丁来办理。

要求：

（1）请分别说明上述内部控制的有关政策与措施是否有缺陷，对于有缺陷的事项，请提出改进建议。

（2）请设计三种能够证明应收票据存在的细节测试程序，简要说明即可。

患者男性，37岁。1年前因急性化脓性阑尾炎行阑尾切除术，半年后出现切口疝，最可能的原因是

A．术后并发肠瘘
B．术后曾有腹腔内感染
C．早期活动
D．曾有切口感染
E．前列腺肥大