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问题选择题

—Bad luck! It's too late!

—It doesn't matter. The movie ______ for only a few minutes. You can't miss it. [ ]

A. has begun

B. has been on

C. began

D. was on

答案

答案：B

问答题

设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业)，注册资本5000万元(中方与外方的投资比例为7：3)，经营期限20年。1995年8月投产，1995年～2002年的生产经营情况见下表：

年度	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005
获利情况	10	-20	10	30	80	50	60	-30

该企业适用的增值税税率17%，企业所得税税率15%(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准，将执行税收优惠的时间从1999年计算。2003年以后该企业被继续认定为先进技术企业。
2006年度该企业自行核算取得产品销售收入9000万元，非产品销售的其他业务收入总额600万元，应扣除的成本、费用、税金等共计8800万元，实现会计利润800万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：
(1)直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额81.9万元、取得与销售产品有关的运输收入10.53万元和包装费4.68万元，均未列入收入总额；
(2)发生的与生产经营相关的交际应酬费100万元、广告费500万元、技术开发费60万元(2005年的技术开发费50万元)，已据实扣除；
(3)转让股票收益70万元；12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，企业负担运输费用2万元，企业对此未作账务处理；
(4)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠80万元，资助相关联的科研机构开发经费50万元全部作了扣除；
(5)企业账面工资总额300万元(符合在税务机关的备案)，提取了42万元的福利费，当年支付了30万元，福利费账户年末余额12万元。
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算1998～2005年该企业应缴纳的企业所得税总和；
(2)计算审核的问题中应补缴的增值税总和；
(3)销售产品应调增应纳税所得额；
(4)发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额；
(5)转让股权和捐赠应调增应纳税所得额；
(6)捐赠和资助关联的科研机构应调增应纳税所得额；
(7)计算2006年该企业应缴纳的企业所得税；
(8)计算2006年该企业实现的税后利润；
(9)假定该企业的外国投资者将2006年应分得的税后利润的60%，用于再投资增加本企业的注册资本金(经营期限8年)。计算外国投资者再投资应退回的企业所得税。

名词解释

消化系数