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问题 选择题

Was it ________ the conference of APEC that made Shanghai the focus of the world then?

A．holding

B．to hold

C．held

D．having held

答案

A　

这句话是强调句型，强调句中的主语，原句应是 Holding the conference of APEC made Shanghai the focus of the world then．

单项选择题

日光性角化病的组织病理学特点不包括（）。

A.广泛角化过度伴境界清楚的角化不全

B.表皮明显增生肥厚，皮突规则延长，伴基底层色素增加有诊断价值

C.角质形成细胞形态不规则，排列紊乱

D.基底层细胞可呈芽状增生

E.真皮层明显弹力纤维变性
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问答题

要求：
1．扼要指出存在的影响纳税的问题；
2．作出跨年度的账务调整分录；
3．正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得税并作出补税的相关分录。
资料：
(一) 基本情况：晋华铝业股份有限公司，于2003年1月份成立，股本总额5000万元。系增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好，注册税务师于 2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。
(二) 审核资料：
1．3月5日，第8号凭证：公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本90万元，(同类产品销售价100万元)，换人的原材料原账面成本80万元，(同类产品销售价90万元)，同时收到补价10万元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币性交易准则进行账务处理：
借：银行存款100000
原材料 827000
应交税金——应交增值税(进项税额) 153000
贷：产成品 900000
应交税金——应交增值税(销售税：额) 170000
营业外收入——非货币性交易收益 10000
非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元
2．4月3日，第6号凭证：A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议，A公司支付90万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为：
借：银行存款900000
营业外支出——债务重组损失 200000
贷：应收账款 1100000
3．6月3日，第5号凭证：一台机器设备发生毁损报废，该项资产原价38万元，已提折旧16万元，年初已提固定资产减值准备18万元，清理完毕，账务处理为：
借：累计折旧 160000
固定资产清理40000
固定资产减值准备 180000
贷：固定资产380000
借：营业外支出——固定资产毁损损失 40000
贷：固定资产清理40000
4．7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为：
借：在建工程180000
贷：银行存款 180000
借：银行存款 234000
贷：在建工程 234000
5．8月16日，第7号凭证：因债权人原因确定无法支付的应付款项20万元；结转、账务处理为：
借：应付账款 200000
贷：盈余公积 200000
6．9月13日，第8号凭证：支付职工进修学杂费90000元，账务处理为：
借：管理赞用 90000
贷：银行存款90000
7．10月1日，公司签订一份房屋出租协议 (贴印花税票5元)，期限2年，月租金为2万元，收到本年度10～12月份租金6万元，经查房屋原值50万元，已按原值交纳了房产税，财务处理为：
借：银行存款 60000
贷：其他应付款 60000
8．审查“其他应付款——包装物押金”贷方余额3.8万元，经核实，有逾期包装物押金 2.34万元。
9．审查“管理费用”账户，其中记载有如下事项：
(1) 技术开发费100万元：
(2) 开办费摊销80万元(系公司开业时的全部开办费)；
(3) 业务招待费260万元。
10．审查“财务费用”账户，其中记载有如下事项：
(1) 利息支出10万元(系因对外投资借款利息，借款本金为50万元)；
(2) 支付金融机构手续费2万元；
(3) 现金折扣6万元(系购货方享有的销售折扣优惠，但未在同一张发票上注明)。
11．审查“投资收益”账户，只记载有如下事项：投资收益90万元，系该公司对C企业进行的股权投资(30%)按权益法核算，C企业2003年实现税后净利300万元，C企业的企业所得税税率为24%。
12．审查“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：
(1) 税收罚款及滞纳金6万元；
(2) 经济纠纷的诉讼赔偿30万元；
(3) 代付个人所得税款3万元。
(三) 其他情况说明：
(1) 全年主营业务收入9800万元，主营业务成本6300万元，主营业务税金及附加 960万元，其他业务收入2000万元，其他业务支出900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，营业外收入 600万元，营业外支出60万元，补贴收入200万元(系当地政府扶持企业拨付的财政扶持资金)。
(2) 企业所得税税率为33%(全年无预缴)，城建税税率7%，教育费附加征收率 3%，印花税财产租赁合同税率10%，房产税原值减除为30%，上年度技术开发费80万元，同类同期银行贷款利率为6%。
(3) 增值税按月缴纳，各月“应交税金——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税金——未交增值税”，除企业所得税外的其他各项税收均已缴纳完毕。
(4) 题目未涉及的纳税事项，视全部正确。
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