问题 问答题 简答题

计算问答题:某宾馆经营餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务,并能分账核算兼营业务,是增值税小规模纳税人,3月收入情况如下:(1)餐厅现场消费的餐饮收入为20万元,另有加收的15%的服务费收入3万元;(2)歌厅取得门票收入2万元,酒水饮料收入5万元;(3)客房住宿收入10万元,因旅客不慎毁坏浴缸,收取房费之外赔偿金0.3万元;(4)小卖部销售商品收入3.09万元。(已知当地娱乐业的营业税税率为20%)要求:(1)该宾馆当月餐厅收入应纳的营业税;(2)该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税;(3)该宾馆当月客房收入应纳的营业税;(4)该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。

答案

参考答案:

1)餐厅收入(含15%附加服务费)属于餐饮服务收入,应纳营业税=(20+3)×5%=1.15(万元)(2)歌厅门票收入及酒水饮料收入属于娱乐业收入,应纳营业税=(2+5)×20%=1.4(万元)(3)该宾馆当月客房收入应纳的营业税=(10+0.3)×5%=0.52(万元)(4)该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税=3.09/(1+3%)×3%=0.09(万元)。

选择题
单项选择题