计算问答题：（本题可用英文作答）约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元；（2）2014年7月至12月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；（3）从外商投资企业取得红利12000元；（4）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向贫困地区捐款10000元，约翰不在该公司任职。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税。（无需计算金额）（2）计算2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税。（3）计算2014年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。（4）计算2014年约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税。（5）计算2014年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。
参考答案：
（1）外籍个人以实报实销方式取得住房补贴免税，以现金形式取得的伙食补贴不免税。（2）2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税=（4000-800-800）×20%+（4000-800-400）×20%+（4000-800）×20%×4=3600（元）（3）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。（4）捐赠扣除限额=30000×（1-20%）×30%=7200（元），实际捐赠额10000元>限额7200元，按限额在个人所得税前扣除。约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=［30000×（1-20%）-7200］×20%=3360（元）（5）2014年约翰"工资、薪金"所得应缴纳的个人所得税=［（39800+200-4800）×30%-2755］×12=93660（元）2014年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税=93660+3600+3360=100620（元）【英文答案】（1）Itistax-free，whentheforeignersgethousingallowancebytheCost-BasedReimbursementmethoD.However，itisnotexemptionfromtax，whentheforeignersgetfoodallowancebycashbasis.（2）IndividualincometaxpayableonJohn’sincomefromleaseofpropertyin2014=（4000-800-800）×20%+（4000-800-400）×20%+（4000-800）×20%×4=3600（Yuan）（3）Itisexemptedfromtheindividualincometax，whentheforeignersgetdividendsandbonusesfromtheforeign-investmententerprisE.（4）Donationlimit=30000×（1-20%）=7200（Yuan），actualdonationamountismorethan7200Yuan，whichcouldbewhollydeductedbeforeincometaxIndividualincometaxpayableonJohn’sdirectorremuneration=［30000×（1-20%）-7200］＋20%=3360（Yuan）（5）IndividualincometaxpayableonJohn’swagesandsalariesin2014=［（39800+200-4800）×30%-2755］×12=93660（Yuan）IndividualincometaxpayableforJohnin2014（insidetheterritoryofChinA.=93660+3600+3360=100620（Yuan）