问题 单项选择题

某内资企业2006年度申报销售(营业)收入3000万元,应纳税所得额为500万元,已缴纳企业所得税165万元。税务机关在检查中发现该企业有如下业务在申报时未进行纳税调整:
(1)公司有一笔产品销售业务,含增值税的销售收入为11.7万元,挂往来账,未做收入处理,但成本已结转;
(2)公司购买国库券,取得利息收入10万元记入“投资收益”;
(3)公司有一笔经营活动中的罚款收入5万元,记入了“资本公积”的贷方;
(4)公司有职工100人,全年计提并实发工资196万元,并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费;
(5)公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款10万元,会计处理为借记“银行存款”,贷记“应收账款”;
(6)公司收到上年的增值税应返还款5万元,记入“资本公积”;
(7)公司当年取得技术转让净收入2万元,记人“其他业务收入”;
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元;
(9)管理费用中业务招待费为30万元。
根据所给资料,依据企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:

该企业在计算当年企业所得税时,调增应纳税所得额的金额为( )万元。

A.29.7

B.52.7

C.34.7

D.30

答案

参考答案:B

解析:(1)销售收入挂往来账,应调增应纳税所得额10万元。
(2)罚款收入未计入收入总额,应调增应纳税所得额5万元。
(3)工资及三项费用超标准列支,应调增应纳税所得额4.7万元。
(4)收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款应调增应纳税所得额10万元。
(5)收到上年的增值税返还税款应调增应纳税所得额5万元。
(6)业务招待费调增应纳税所得额=30-12=18(万元)
调增应纳税所得额的金额合计=10+5+4.7+10+5+18=52.7(万元)

填空题
单项选择题 A1/A2型题