问题
单项选择题
某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为 33%．本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。
A．1386(贷方)
B．2970(贷方)
C．3432(贷方)
D．3600(贷方)
答案
参考答案：B
解析： 本期期末“递延税款”科目余额＝2640- (2640/40%)×7%+2400×33%=2640-462+792 =2970万元(贷方)。