下列关于审贷分离实施要点的表述，错误的是( )。A．审查人员

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问题单项选择题

下列关于审贷分离实施要点的表述，错误的是( )。

A．审查人员应真正成为信贷专家

B．审查人员与借款人原则上单独直接接触

C．审查人员无最终决策权

D．实行集体审议机制

答案

参考答案：B

解析：选项B应该是审查人员与借款人原则上不单独直接接触。

填空题

24○8=18○6	45○5=3○3	5○6=35○5
12○4= 4○4	9○9=9○0	6○8=40○8

问答题

设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业)，注册资本5000万元(中方与外方的资本比例为7：3)，经营期限20年。1995年8月投产，1995年—2002年的生产经营情况见下表：

金额单位：万元

该企业适用的增值税税率17%，企业所得税税率15%(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准，将执行税收优惠的时间从1996年计算。2000年以后该企业被继续认定为先进技术企业。

2003年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元，非产品销售的其他业务收入总额600万元，应扣除的成本、费用、税金等共计7900万元，实现会计利润700万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：

(1)直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额93.6万元、取得与销售产品有关的运输收人11.7万元，未列入收入总额；

(2)发生的与生产经营相关的交际应酬费90万元、技术开发费60万元(2002年的技术开发费50万元)，已据实扣除；

(3)转让股票收益70万元；12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元、增值税10.2万元，企业负担运输费用4万元，企业对此未作账务处理；

(4)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元全部作了扣除。

要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算1995年—2002年该企业应缴纳的企业所得税总和；

(2)计算审核的问题中应补缴的增值税总和；

(3)销售产品应调增应纳税所得额；

(4)发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额；

(5)转让股权和捐赠应调增应纳税所得额；

(6)直接捐赠和资助关联的科研机构应调增应纳税所得额；

(7)计算2003年该企业应缴纳的企业所得税；

(8)计算2003年该企业实现的税后利润；

(9)定该企业的外国投资者将2003年应分得的税后利润的80%，用于再投资增加本企业的注册资本金(经营期限8年)。请计算外国投资者再投资应退回的企业所得税(退税比例40%)。