问题 问答题 计算题

某企业2005年6月份发生经济业务如下:会计从业培训

1)5日,从银行提取现金90000元。

2)5日,以现金支付本月工资90000元。

3)9日,购入原材料一批,增值税发票上注明价款2800元,增值税476元,材料已验收入库,当即以支票支付货款。

4)10日,以银行存款支付厂部办公费3700元。

5)15日,职工王华报销差旅费230元,交回现金20元。

6)25日,由银行借入短期借款3600元。

7)30日,结转本月厂部管理人员工资20000元,车间管理人员工资10000元,生产工人工资50000元,销售部门人员5000元,福利部门人员5000元。月终计提应付福利费(提取比例为14%)

8)30日,生产产品领用原材料3000元。

9)30日,计算并结转本月管理费用,营业费用。

要求:

1)根据上述经济业务做出会计分录(“应交税金”科目须列出各级明细科目)。

2)完整本月试算平衡表。

试算平衡表

答案

参考答案:

1)借:现金90000会计从业论坛

贷:银行存款90000

2)借:应付工资90000

贷:现金90000

3)借:原材料2800

应交税金——应交增值税(进项税额)476

贷:银行存款3276

4)借:管理费用3700

贷:银行存款3700

5)借:管理费用230

现金20

贷:其他应收款——王华250

6)借:银行存款3600

贷:短期借款3600

7)(1)借:管理费用20000

制造费用10000

生产成本50000

营业费用5000

应付福利费5000

贷:应付工资90000

(2)借:管理费用3500

制造费用1400

生产成本7000

营业费用700

贷:应付福利费12600

8)借:生产成本3000

贷:原材料3000

9)借:本年利润33130

贷:管理费用27430

营业费用5700

试算平衡表:

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