某企业2005年6月份发生经济业务如下:会计从业培训
1)5日,从银行提取现金90000元。
2)5日,以现金支付本月工资90000元。
3)9日,购入原材料一批,增值税发票上注明价款2800元,增值税476元,材料已验收入库,当即以支票支付货款。
4)10日,以银行存款支付厂部办公费3700元。
5)15日,职工王华报销差旅费230元,交回现金20元。
6)25日,由银行借入短期借款3600元。
7)30日,结转本月厂部管理人员工资20000元,车间管理人员工资10000元,生产工人工资50000元,销售部门人员5000元,福利部门人员5000元。月终计提应付福利费(提取比例为14%)
8)30日,生产产品领用原材料3000元。
9)30日,计算并结转本月管理费用,营业费用。
要求:
1)根据上述经济业务做出会计分录(“应交税金”科目须列出各级明细科目)。
2)完整本月试算平衡表。
试算平衡表
参考答案:
1)借:现金90000会计从业论坛
贷:银行存款90000
2)借:应付工资90000
贷:现金90000
3)借:原材料2800
应交税金——应交增值税(进项税额)476
贷:银行存款3276
4)借:管理费用3700
贷:银行存款3700
5)借:管理费用230
现金20
贷:其他应收款——王华250
6)借:银行存款3600
贷:短期借款3600
7)(1)借:管理费用20000
制造费用10000
生产成本50000
营业费用5000
应付福利费5000
贷:应付工资90000
(2)借:管理费用3500
制造费用1400
生产成本7000
营业费用700
贷:应付福利费12600
8)借:生产成本3000
贷:原材料3000
9)借:本年利润33130
贷:管理费用27430
营业费用5700
试算平衡表: