问题
单项选择题
A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从 2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
A．48
B．12
C．72
D．15.84
答案
参考答案：B
解析： 2008年12月31日没备的账面价值= 200-200÷5×2=120(万元)，计税基础=200 -200×40%-(200-200×40%)×40%=72 (万元)，应纳税暂时性差异余额=120-72=48 (万元)，递延所得税负债余额=48×25%=12 (万元)。