问题 单项选择题

甲房地产开发公司(以下简称甲)在H省B市建设C住宅小区。C住宅小区占地40公顷,其中5公顷的土地在城市市区内,其余土地为基本农田。2005年6月甲取得当地房地产管理部门颁发的商品房预售许可证,并委托乙房地产经纪公司(以下简称乙)代理出售,同年7月,在职职工丙签订了购买该小区D套商品房预售合同,并在合同中约定“房屋建筑面积为100m2。房屋交付后如产权登记面积与合同约定面积发生差异时,按照《商品房销售管理办法》有关规定处理。”同年8月甲经有关部门批准调整了原规划设计,在小区内增加了一部分商业用房,同时D套房屋的建筑面积也变更为105m2,并书面通知了丙。
该小区综合验收合格后,经房产测绘单位实测D套房屋的套内建筑面积为83m2,套内阳台建筑面积为3m2,分摊的共有建筑面积为21m2

丙收到甲规划设计变更书面通知之日起( )日内未做出书面意见的视为接受。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案

参考答案:C

单项选择题
单项选择题 案例分析题

甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项:

(1)2012年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。

(2)2012年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。

(3)甲公司于2010年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2012年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。

(4)2012年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。

(5)其他相关资料

①2011年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。

②甲公司2012年实现利润总额3000万元。

③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。

④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。

要求回答问题:

甲公司2012年递延所得税负债应()万元。

A.借记50

B.贷记50

C.借记24

D.借记100