问题
问答题
某钢铁外资公司(一般纳税人)主要从事钢铁的采购和供应业务。某月发生以下业务:
(1)销售各种钢材取得销售额298.7万元。
(2)外购铲车一部,价款20.8万元,增值税专用发票注明税额3.536万元,交付仓库使用。
(3)本月外购螺纹钢150吨,单价每吨1.57万元,支付价款235.5万元,取得的专用发票注明的进项税额40.035万元。
(4)将本月购进的螺纹钢60吨,转为本单位基本建设使用,价款94.2万元。
要求:根据上述资料,计算该公司本月应纳增值税税额。
答案
参考答案:解:销项税额=298.7×17%=50.779(万元)
应抵扣的进项税额
=3.536+(40.035-94.2×17%)
=27.557(万元)
应纳增值税税额=50.779-27.557
=23.222(万元)