问题
问答题 论述题
针对资料（二）第1项至第4项，假定不考虑其他条件，逐项判断A公司的相关内部控制是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
答案
参考答案：
(1)存在缺陷。改进建议：应由不负责记录应收账款账目的人员进行应收账款的对账和对不符金额的跟踪处理。
(2)存在缺陷。改进建议：应由采购部门以外的其他部门（例如单独设立的验货部门等）负责所采购原材料的验收工作。
(3)存在缺陷。改进建议：应付账款的确认依据应包括收货记录，而不能只检查采购发票。
(4)存在缺陷。改进建议：财务总监出差时，其签名章和财务章不能同时交由财务经理保管，签名章应交由财务经理以外的人员保管。