问题 单项选择题

信托公司是()。

A.可以吸收存款,发放贷款的金融机构

B.按照委托人指明的特定目的或要求,收受、经理或运用信托资金及信托财产的金融机构

C.从事定向投资的金融机构

D.以自有资金从事信用活动的金融机构

答案

参考答案:B

多项选择题

A公司为上市公司,于20×7年1月1日销售给B公司产品一批,价款为2 000万元,增值税税率为17%。双方约定5个月付款。B公司因财务困难无法按期支付。至20×7年12月31日A公司仍未收到款项,A公司未对该应收账款计提坏账准备。20×7年12月31日B公司与A公司协商,达成债务重组协议如下:
(1)B公司以现金偿付A公司100万元债务。
(2)B公司以一批自产的电视机抵偿部分债务,产品账面价值为500万元,公允价值为 580万元,公允价值与计税价格相同,增值税税率为17%。产品已于20×7年12月31日运抵A公司,A公司向B公司支付增值税进项税额。
(3)B公司以200万股普通股偿还债务,每股面值为1元,活跃市场上的每股市价为3元。A公司因此持有B公司5%的股权份额,并拟长期持有,双方已于20×7年12月 31日办妥相关手续。
(4)A公司同意免除B公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还,并从 20×8年1月1日起按年利率4%计算利息。但如果B公司从20×8年起,年实现利润总额超过200万元,则年利率上升为5%。如果B公司年利润总额低于200万元,则仍按年利率4%计算利息。B公司20×8年实现利润总额220万元,20×9年实现利润总额 150万元。B公司于每年末支付利息。假定B公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。

(3)下列有关债务到期时A、B公司的会计处理的表述中,正确的有( )。

A.A公司应确认的利息收入为33.92万元

B.B公司应冲减的预计负债金额为8.48万元,并转入债务重组利得

C.A公司应确认的利息收入为42.4万元

D.B公司应冲减的预计负债金额为16.96万元,并转入债务重组利得

E.B公司应偿付的款项为881.92万

单项选择题

长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元,所得税采用债务法核算,2009年度的所得税税率为33%,2009年颁布的“企业所得税法”规定,从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日,2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下:
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元,会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元,占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元),考虑到对甲公司没有重大影响,对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元,适用的所得税税率为25%,实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%,采用权益法核算;2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%),董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元,按税法规定,长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额,12月31日存货账面实际成本1000万元,期末可变现净值900万元,期末存货按成本与可变现净值孰低法计价,按税法规定,存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失,丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决,长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日,法院一审判决,长江公司需赔付丙公司经济损失120万元,长江公司不再上诉,并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外,长江公司没有发生其他事项,不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题:

2011年长江公司确认并向丙公司实际支付赔偿款时,下列会计分录中不正确的是( )。

A.借:其他应付款 120
贷:银行存款 120

B.借:营业外支出 20
贷:其他应付款 20

C.借:预计负债—未决诉讼 100
贷:其他应付款 100

D.借:以前年度损益调整 20
贷:其他应付款 20