审核资料： 1．2月7日，第65号凭证，摘要：××公司聚餐，账务处理为： 借：银行存款30000 经营费用 6000 贷：主营业务收入——餐饮收入 30000 其他应付款6000 经查系：××公司在春节前在该酒店聚餐，发票注明的消费金额为36000元，6000元是酒店给××公司的折扣。 2．4月8日，第10号凭证，摘要：客人住宿费，账务处理为： 借：现金 6312 贷：主营业务收入——住宿收入 6000 其他业务收入——商品收入 300 应交税金——应交增值税(销项税额) 12 经查系：××客人在该店住了15天，每天住宿标准400元，计6000元，另外的312元是客人消费了房间里的方便面等小商品的含税价。 3．5月6日，第15号凭证，摘要：广告费，账务处理为： 借：经营费用 300000 贷：银行存款 200000 其他应收款 100000 经查系：该店与另一企业请某电视台联合发布广告，协议规定，广告总费用300000元，该店负担200000元，另一企业负担100000元，先由该店为其垫付，电视台开给该店的广告业发票注明的广告费金额为300000元，此项业务取得的相关票据符合税法规定。 4．6月6日，第100号凭证，摘要：付2005年房租，账务处理为： 借：管理费用——房租360000 贷：银行存款360000 经查系：为经营方便该店租用一闲置车库作工具房，租期为3年2005年1月1日至2007年12月31日)，每月租金2万，分两次付清，2005年6月和2006年6月各付一半。 5．7月26日，第131-132号凭证，摘要：工资及三项费用，账务处理为： 借：管理费用 经营费用 165000 贷：应付工资225000 借；管理费用16275 经营费用 23100 贷：应付福利费 31500 其他应付款——工会经费4500 其他应付款——职工教育经费 3375 经查该店每月均这样作了工资及三项费用分配和提取的分录 6．11月28日，第149号凭证，摘要；装修费，账务处理为： 借：经营费用350000 贷：银行存款350000 经查系：该店在旅游淡季，对酒店的客房部进行一次全部装修，该部分固定资产原值为160万元，已提折旧15万元，残值率3%，于12月中旬交付使用。 7．12月6日，第120凭证，摘要：联营分利 借：银行存款 850000 贷：投资收益 850000 经查系：该店从深圳联营企业分回利润85万元，该联营企业所得税税率为15%。 8．审核：营业外支出”账户，其中记载有如下事项： (1) 银行罚息2万元； (2) 违反合同补偿金18万元； (3) 通过非营利性的社会团体向红十字事业捐赠5万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 (三) 其他情况： 1．全年主营业务收入1800万元，主营业务成本800万元，主营业务税金及附加216万元，其他业务收入60万元，其他业务支出40万元，投资收益85万元，营业外支出 120万元，管理费用220万元，经营费用320万元，财务费用10万元。 2．上年度亏损额为118万元，本年度已预缴80万元，已经税务机关确认。 3．本年度该店各月均无欠税，“应交税金”，账尸余额为零。 4．该店共有职工150人，其中含20名临时工和9名退休职工。计税工资标准为每人每月960元。 5．题目中未涉及的纳税事项均视为正确。
