某生产性外商投资企业（出口产品企业），1996年8月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，企业适用企业所得税税率15%。该企业1996年～2003年的经营情况见下表：（单位：万元）
2004年度有关经营情况如下：
（1）1～12月取得境内产品销售收入3000万元（12月份占200万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占600万元）；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元；
（2）12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；
（3）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；
（4）全年应扣除的销售（经营）成本7300万元（未含12月份不能抵扣的增值税）发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、新技术开发费60万元（2003年的技术开发费50万元）；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款利率为5%）；
（5）在“营业性支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元；自然灾害损失30万元（取得保险公司赔偿5万元）；
（6）从境外分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税税率17%，退税率13%；地方所得税不考虑；企业选择从1997年起计算免征、减征企业所得税的期限）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算1996年应缴纳的企业所得税；
（2）计算1997年～2001年共计应缴纳的企业所得税；
（3）计算2002年应缴纳的企业所得税；
（4）计算2003年应缴纳的企业所得税；
（5）计算2004年应缴纳的营业税；
（6）计算2004年12月出口货物应退的增值税；
（7）计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额；
（8）计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费；
（9）计算2004年所得税前应扣除的利息费用和新技术开发费（含加扣部分）；
（10）计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额；
（11）计算该出口企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税；
（12）计算该出口企业2004年度境外所得应缴纳的所得税。
参考答案：
（1）计算1996年应缴纳的企业所得税：应纳企业所得税=30×15%=4.5（万元）
（2）计算1997年—2001年共计应缴纳的企业所得税：1997年免征企业所得税；1998年弥补上年亏损后仍然亏损10万元；免征企业所得税；1999年弥补上年亏损后有余额70万元，减半征收企业所得税，应纳企业所得税=70×15%×50%=5.25（万元）
2000年减半征收企业所得税，应纳企业所得税=120×15%×50%=9（万元）
2001年减半征收企业所得税，应纳企业所得税=180×15%×50%=13.5（万元）
1997年—2001年共计应缴纳的企业所得税=5.25＋9＋13.5=27.75（万元）
（3）计算2002年应缴纳的企业所得税：2002年“两免三减半”期限以过，应该按照出口产品企业的规定征税，由于当年出口产品产值占全部产品产值的比重未达到70%，所以不能享受减半征收企业所得税的优惠政策，应纳企业所得税=200×15%=30（万元）
（4）计算2003年应缴纳的企业所得税：2003年出口产品的产值达到80%，可以享受减半征收×企业所得税的政策，但是由于其所得税×的税率是15%,减半以后低于10%，按规定只能按10%征收企业所得税，应纳企业所得税=230×10%=23（万元）
（5）计算2004年应缴纳的营业税：应纳营业税=90×5%＋40×20%=12.5（万元）
（6）计算2004年12月出口货物应退的增值税：当期免抵退税不得抵扣税额=600×（17%－13%）=24（万元）
当期应纳税=200×17%－［85＋8.5－24］=－35.5（万元）
免抵退税额=600×13%=78（万元）应退增值税=35.5（万元）
（7）计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额：应税收入总额=3000＋5000＋90＋40＋50＋8.5＋70＋30=8288.5（万元）
（8）计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费：允许扣除的交际应酬费=［8000×3‰＋3］＋（90+40）×10‰=28.3（万元）
（9）计算2004年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费：允许扣除的利息费用=300×5%×50%=7.5（万元）
调增所得额=24－7.5=16.5（万元）当年技术开发费占2003年的比重=60÷50×100%=120%因为2004年的技术开发费比2003年增长达到10%以上，所以可以税前加计扣除50%，加计扣除额=60×50%=30（万元）
允许扣除的技术开发费=60＋30=90（万元）
所得税前应扣除的利息费用和技术开发费=7.5+90=97.5（万元）
（10）计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额：允许扣除的营业外支出=50＋30－5=75（万元）
（11）计算该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税：境内所得=8288.5－7300－12.5－600×（17%－13%）－28.3－97.5－75=751.2（万元）
因为出口产品产值占当年产品产值的比重未达到70%，所以境内所得应纳企业所得税=751.2×15%=112.68（万元）
（12）计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税：境外应税所得额=40÷（1－20%）=50（万元）
境外缴纳公司所得税=50×20%=10（万元）
扣除限额=50×33%=16.5（万元）
应补缴企业所得税=16.5－10=6.5（万元）
