问题 问答题

某建设项目,建设期为2年,运营期为8年,项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息)总额为3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限10年,按平均年限法计提折旧,残值率为5%,在运营期末收回余值。

建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表1。建设投资贷款年利率为10%,按季计息,建设期只计息不还款;还款方式为运营期(前6年)按每年等额本息(本金与利息之和)偿还,利息按年收取。

假定销售税金及附加的税率为6%.所得税税率为33%,行业基准投资收益率为15%。

表1 建设项目资金投入、收效及成本情况表

序号项目年份
1234
1建设投资自有资金930620 
贷款930620 
2流动资金(自有)  200300
3年销售收入  34203800
4年经营成本  23402600

[问题]

编制建设期贷款还本付息表、总成本费用估算表。

答案

参考答案:

(1)建设期贷款利息:

年实际利率=(1+10%/4)4-1=10.38%

①第1年利息=(0+930/2)万元×10.38%=48.27万元

②第2年利息=(930+48.27+620/2)万元×10.38%=133.72万元

(2)固定资产原值=(3100+48.27+133.72)万元=3281.99万元

固定资产残值=3281.99万元×5%=164.10万元

各年的固定资产折旧额=(3281.99-164.10)万元/10=311.79万元

(3)编制还本付息表,见表9。

①第3年初累计借款=(930+620+48.27+133.72)万元=1731.99万元

②每年等额偿还的本金与利息和=1731.99万元×

402.12万元

表9 还本付息表(单位:万元)

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