某生产企业(增值税一般纳税人)2010年1月，注册税务师受托对该厂审核时，发现以下业务： (1) 销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户； (2) 该生产企业银牌产品按规定售价上浮10%，计35.1万元列入“营业外收入”账户； (3) 该生产企业发生盗窃案，损失原材料8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“营业外支出”账户，未作进项转出。 [要求] 根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。
参考答案：
解析：(1) 应补缴增值税=(3510000+351000)÷(1+17%)×17%+8000×17%=562360(元)。 该生产企业对外销售产品应当确认销售收入，不能挂账在“其他应付款”账户，应当补缴增值税；该生产企业发生盗窃案，损失原材料8000元未作进项税额转出，应当补缴增值税；售价上浮10%的35.1万元，应当补缴增值税。 (2) 调整损益金额=3510000÷(1+17%)-8000×17%-351000÷(1+17%)×17%=2947640(元) 应补缴企业所得税=2947640×25%=736910(元) (3) 调整账务处理： 借：其他应付款 3510000 贷：以前年度损益调整 2947640 应交税费—增值税检查调整 562360 借：应交税费—增值税检查调整 562360 贷：成交税费—未交增值税 562360 借：以前年度损益调整 736910 贷：应交税费—应交所得税 736910 借：以前年度损益调整 2210730 贷：利润分配—未分配利润 2210730 借：应交税费-未交增值税 562360 成交税费—应交所得税 736910 贷：银行存款 1299270