问题 问答题

政府如果对产品的卖方征收销售税,那么,在其他条件不变的情况下这将会导致商品的供给曲线向上平移。然而,根据供求曲线具体形状的不同,实际的税收负担情况是不同的。假定商品的需求曲线为负斜率的直线,试结合图形分析一下:

(1)在什么情况下税收负担能够完全转嫁给买方

(2)在什么情况下买卖双方均承担一定的税赋

(3)在什么情况下税收负担完全不能转嫁给买方

(4)上述变化有什么规律性

答案

参考答案:

(1)如图2—10(a)所示,供给曲线为水平直线,原有均衡点为E点。当政府对产品的卖方征收销售税时,供给曲线S向上移动至S’,形成新的均衡点E’点。可以看出,税收负担能够完全转嫁给买方。通过转嫁,消费者承担了全部税额。

(2)如图2—10(b)所示,供给曲线向右上方倾斜,原有均衡点为E点。当政府对产品的卖方征收销售税时,供给曲线S向上移动至S’,形成新的均衡点E’点。可以看出,产品价格不是按全部税额上涨的,通过转嫁,买方和卖方各承担了一部分税额。

(3)如图2—10(c)所示,供给曲线与横轴垂直,保持一个固定的水平,原有均衡点为E点。当政府对产品的卖方征收销售税时,供给曲线不会发生变化,所以产品价格保持原来的水平,税收负担无法转嫁,卖方承担了全部税额。

(4)从上面的分析中可以看出:供给曲线的弹性是影响税收归宿的主要因素之一。在其他条件不变的前提下,供给弹性越大,卖方就越可以通过价格上涨的方式把更多的税收转嫁给买方,税收更多地由买方承担;供给弹性越小,卖方就越难以通过价格上涨的方式把更多的税收转嫁给买方,只能自己来承受大部分的税收。

负担的转嫁程度随着供给曲线斜率的变小而增大。当供给曲线的斜率趋向于无穷大时,卖方承担的税赋最大;当供给曲线的斜率趋向零时,卖方承担的税赋最小。

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